Получение налогового вычета при страховании жизни по ипотеке: особенности

Договор о добровольном страховании – один из самых востребованных видов страховок среди российских граждан. А при ипотеке такое соглашение помогает снизить процентную ставку и повысить шансы на получение одобрения от банка. С 2015 года в Налоговый Кодекс России включена новая льгота – возврат налога по перечисленным выплатам по страховке. Такой вычет клиент вправе получить, обратившись в ИФНС или к своему работодателю.

• Общие условия
• Особенности ипотечной страховки
• Какие документы потребуются
• Способы и порядок получения
  • Получение вычета в налоговой
  • Оформление через работодателя

Общие условия

Статья №219 НК России предусматривает право частично вернуть потраченные деньги (до 13% от всех страховых выплат) при перечислении взносов по соглашению о страховании жизни, срок которого превышает пять лет. В том числе получить деньги можно при покупке квартиры или дома в ипотеку.

Для того чтобы осуществить возврат, необходимо соблюдать такие условия:

1. Длительность страхового соглашения должна составлять пять лет и более.
2. Соглашение оформляется на страхование жизни в пользу получателя или мужа (жены), родителей или усыновителей, детей (родных, усыновленных или взятых под опеку).
3. Наличие официальной работы. Льгота распространяется только на граждан, перечисляющих в государственный бюджет подоходный налог (он составляет 13% от начисляемой заработной платы). Вернуть сумму большую, чем перечислена в бюджет, невозможно. Поэтому граждане, официально нетрудоустроенные, воспользоваться вычетом не смогут.

Такую компенсацию можно получить даже на ребенка, достигшего совершеннолетия. В отличие от возврата НДФЛ за лечение или обучение.

Расчет величины суммы к возврату производится за календарный год и на нее влияют:

• Суммы выплат по страховке. Закон предусматривает возможность получения до 13% от перечисленных средств, но не больше 15 тысяч 600 рублей.
• Размер подоходного налога, направленного в госбюджет, так как сумма к возврату не может превышать объем фактически понесенных «убытков».
• Предмет страхового соглашения. Вычет полагается только по выплатам на страхование жизни. Если заключено комбинированное соглашение, то право вернуть деньги не распространяется на прочие риски.

Такие ограничения предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ и Письмами Министерства финансов №03–04–05,19179 от 30 марта 2017 и №03–04–07,40502 от 11 июля 2016. При этом следует учесть, что база для расчета возврата НДФЛ равна 120 000 рублей (120 000/100*13 = 15 600 рублей) и в нее включена не только защита жизни, но и:

1. обучение (собственное, братьев или сестер);
2. лечение;
3. дополнительные взносы в адрес накопительной части пенсии;
4. добровольное пенсионное страхование.

Таким образом, если физическое лицо расходует 10 000 рублей на обучение и 120 000 на страхование жизни, базой для расчета все равно будет 120 000 рублей. Заемщик на свое усмотрение решает, вернуть НДФЛ по двум расходам или только за страхование жизни по ипотеке, итоговая сумма не изменится.

В соответствии с письмом ФНС №БС–3–11/2606 от 6 июля 2015 и Министерства финансов №03–04–05/34970 от 17 июня 2015 года клиенты, подписавшие страховое соглашение до 01.01.2015 года вправе рассчитывать на налоговый вычет, но только на суммы, уплаченные после января 2015. В 2018 году подать декларацию можно только за 2017 год.

Еще один важный момент: максимальная сумма не может превысить размера фактически уплаченного подоходного налога. Но перенести недополученную часть средств на следующий период невозможно, база в 120 000 «обнуляется» ежегодно. А если договор был расторгнут досрочно, то излишне полученные средства необходимо вернуть в бюджет. По общим правилам эта задача ложится на страховую компанию.

Особенности ипотечной страховки

Оформление соглашения о страховании жизни и здоровья кредитополучателя и его созаемщиков является базовым условием большинства банков при подписании договора ипотечного займа. Но могут возникнуть вопросы о правомерности возврата НДФЛ, потому что одни клиенты получают деньги, а другим было отказано.

В соответствии с разъяснениями Минфина России, данными в письме №03-04-05/48235 от 17 августа 2016, при таком страховании выгодоприобретателем может считаться банк или МФО, выдавшие ипотеку. Поэтому заемщик не имеет права на получение вычета.

От этого пункта и будет зависеть возможность возврата средств за страховку, даже если все прочие условия соблюдены. Тем, кто только планирует оформить ипотечный кредит стоит заранее обратить внимание на этот момент, а также выяснить, что является предметом страхования.

Возврат НДФЛ распространяется только на сумму, относящуюся к добровольному страхованию жизни. Если составлен комбинированный договор, в том числе включающий страхование от болезней и/или несчастных случаев, общую комиссию нужно будет разделить по каждой риску. Соответствующую справку выдаст страховая компания.

Однако не всегда есть возможность выделить часть суммы, которая идет именно на страхование жизни. В такой ситуации, как разъяснил Минфин, нужно изменить условия договора с компанией, которая оказывает услугу. Например, заключить отдельное соглашение, направленное именно на страхование жизни. Прочие условия также должны быть соблюдены.

Какие документы потребуются

Для возврата налога потребуются такие документы:

1. Справка о заработной плате только по форме 2-НДФЛ. Ее оформляет фирма, в которой работает клиент.
2. Декларация 3-НДФЛ. Ее заявитель составляет самостоятельно или при помощи налогового консультанта.
3. Страховое соглашение и его копию.
4. Копию лицензии СК (если реквизитов компании нет в соглашении о страховке).
5. Копии чеков или платежек, подтверждающих перечисление страховых выплат.
6. Заявку на получение вычета.

При оформлении страхования жизни родственника потребуется предоставить оригиналы и копии документов, подтверждающих родство.

Способы и порядок получения

В соответствии с нормами второго пункта статьи 219 Налогового кодекса России заявитель вправе обратиться:

1. В ИФНС по месту регистрации или проживания.
2. К своему работодателю.

Получение вычета в налоговой

Вычет в налоговой выплачивается на следующий после оплаты взносов год. То есть при перечислении денег по страховке в 2018 году, он перечисляется в 2019 году. Для получения денег потребуется предоставить документы в ИФНС в такие сроки:

• До конца апреля текущего года за прошлый отчетный период, если декларация содержит информацию об иных доходах.
• В течение года, если других сведений, кроме вычета, в отчете нет.

После подачи необходимых документов, заявитель ждет зачисления полагающейся суммы на личный счет, который указывает в заявлении. Если замечаний к предоставленным документам нет, налоговая служба зачисляет деньги в течение 1–4 месяцев после получения заявки.

Оформление через работодателя

Второй абзац второго пункта 219 статьи НК предусматривает возможность получения вычета в компании-работодателе за календарный год, в течение которого уплачивались страховые взносы. Это главное отличие от вычета через налоговую службу.

В соответствии со ст. 219 НК, оформить возврат через работодателя можно в течение года, а не по окончании налогового периода. Расчет производится с месяца, в котором налогоплательщик предоставил соответствующее подтверждение от ИФНС.

Право на возврат средств подтверждается ИФНС в срок до одного месяца, со дня подачи плательщиком всех документов и заявления в налоговый орган.

Сроков для обращения нет. Работник может подать работодателю заявление на протяжении всего года. После этого бухгалтерия начисляет заработную плату без отчисления подоходного налога или с его снижением до конца календарного года или до окончания лимита выплат.