Главная / Микрозаймы / Выдача займа физическому лицу от юридического лица

Выдача займа физическому лицу от юридического лица

Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 30 тыс. рублей. - с 18 лет. - нужен только паспорт. - без справок и залогов.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 30000 рублей. - возраст от 18 до 65 лет. - без залогов и справок. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 100 000 рублей. - возраст от 18 лет. - без залогов и справок. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 100 тыс. рублей. - на срок до 30 дней. - быстрое оформление. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 80 000 рублей. - возраст от 18 лет. - без залогов и справок. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 50000 рублей. - возраст от 18 лет. - на срок от 7 дней до 4 мес. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 30000 рублей. - на срок до 21 дня. - возраст от 18 лет. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 25000 рублей. - на срок до 30 дней. - возраст от 18 лет. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 25000 рублей. - на срок до 21 дня. - возраст от 18 лет. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- до 15 тыс. рублей. - с 20 лет. - нужен только паспорт. - быстрое одобрение.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
- от 3000 до 15000 рублей. - на срок от 5 до 30 дней. - нужен только паспорт.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица
 

В финансовой практике нередки ситуации, когда сотрудники компании обращаются к руководству за спонсорской помощью. Порядок отношений между юридическими (заимодавец) и физическими (заемщик) лицами устанавливается путем составления договора займа. Организация имеет право заключать сделки такого рода, как с собственными работниками, так и со сторонними гражданами. Порядок оформления и исполнения соглашений о займах регламентирует Гражданский кодекс РФ, конкретно – глава 42.

Согласно законодательству, финансовые средства юридического лица – либо определенное имущество – переходят в собственность кредитуемого на определенный срок либо бессрочно, с установлением обязанности заемщика по их последующему возвращению в равноценном объеме, а также выплатой процентов в случаях, когда это предусмотрено соглашением. Наиболее распространены договоры займа, предметом которых является некоторая сумма денег..

Порядок оформления договора

Обязательные условия для заключения подобных договорных отношений – подтверждение согласия сторон в письменном виде путем составления контракта. Документ обретает силу после фактического получения заемщиком от компании выделенной ссуды в полном объеме.

Также при заключении сделки устанавливается процент за пользование займом и регламент дальнейшего погашения этой задолженности. Закон допускает предоставление заемных средств без дополнительных начислений – но с обязательным включением данного условия в текст договора. В случае невключения в соглашение раздела о процентной ставке, то для каждого дня частичной оплаты долга она по умолчанию рассчитывается на основании утвержденной текущей ставки рефинансирования ЦБ – в соответствии со статьей 809 Гражданского кодекса РФ.

Выплата начислений на тело займа может производиться как ежемесячно, так и в любом другом порядке. Рекомендуется прописать график оплат по предоставляемому займу. Если же он предоставляется в бессрочное пользование, или же с формулировкой «до востребования», то законом определен обязательный тридцатидневный срок их возврата с момента предъявления займодавцем соответствующего требования.

Также закон предусматривает возможность досрочного закрытия задолженности по беспроцентному займу, однако кредиты, выданные под проценты, разрешается гасить только при наличии согласия кредитора – во избежание возникновения упущенной предприятием экономической выгоды.

При нарушении получателем графика погашения задолженности, организация вправе начислить дополнительные пени за каждый день просрочки платежа, также исходя из ставки рефинансирования ЦБ.

Документы, отражающие предоставление организацией займа:

  • экземпляр соглашения;
  • расходные кассовые ордера (если кредит идет наличными);
  • платежные поручения, подтверждающие перечисление (при предоставлении денег с использованием расчетного счета);

Законодательство не устанавливает ограничений по пределам наличных взаиморасчетов между организациями и физическими субъектами, не являющимися предпринимателями. Учет возвращаемых денег не относится к статье доходов и расходов организации и, согласно правилам бухучета, определяется как «финансовые вложения».

Целевые займы

Компания вправе предоставлять заемные средства своим работникам или другим гражданам под конкретно определенные цели расходования. Такая формулировка обязательно включается при составлении договорных отношений. При таком формате кредитования предприятие имеет право контролировать дальнейшее движение выданных денег и требовать от заемщика документы, подтверждающие их целевое использование. При выявлении каких-либо нарушений, юридическое лицо имеет право истребовать преждевременный возврат предоставленного кредита в полном объеме, а также оплату всех ранее согласованных начислений.

Оформление займов в рублях

При получении физическим субъектом ссуды, возможно возникновение материальной выгоды, основанием для которой является фактическая экономия на процентах. Такая ситуация возникает при расчете соотношения их суммы согласно заключенного контракта о займе к сумме в размере 3/4 от ставки рефинансирования, актуальной на момент передачи заемных денег, когда результат, полученный по первой методике, оказывается меньше, чем по второй.

Это непременно должно приниматься в расчет бухгалтерией при формировании отчетной базы по НДФЛ. Периодичность этого процесса регламентирована Налоговым кодексом в соответствии с моментом возврата процентной задолженности по займу, но не реже одного раза в установленный налоговый период. Таким образом, при отсутствии платежей по процентной задолженности до срока истечения учетного периода, расчет налога сотрудника производится в последний день года. К примеру, если соглашение о назначении займа заключено в ноябре 2016 г., с установленным сроком возврата в феврале 2017 г. и погашением процентов одновременно с общим гашением по займу – следовательно, НДФЛ за 2016 год исчисляется в соответствии с суммой процентов за последние месяцы, а февральская – на основании начислений за 2017 год.

Согласно второму пункту ст. 224 Налогового Кодекса РФ, налогообложение обретенной прибыли от материальной выгоды исчисляется по пороговому значению в 35%. Однако существуют прецеденты, когда ставка может быть уменьшена до обычной подоходной в 13% — к ним относятся ссуды целевого характера, заключаемые под направление денежных средств на строительство или приобретение физическим субъектом жилого имущества, или же доли в нем. Как показывает практика, для ее изменения достаточно будет предоставления документов, подтверждающих корректное назначение использования.

В случаях, когда получатель ссуды не имеет статуса налогового резидента РФ, исчисляемый порог на все типы его дохода определяется на уровне 30% — это относится и к материальной выгоде, получаемой путем экономии за счет фактической разницы в начислениях.

Будучи налоговым агентом, юридический субъект по закону обязан производить исчисление и удержание НДФЛ, в том числе и с дохода, полученного кредитуемым от материальной выгоды в виде займа, с последующей уплатой в бюджет (основание – первый пункт статьи 226 НК России). Это правило касается всех юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации. Данная операция не требует наличия доверенности. При этом стоимость налога, предписанная к удержанию, не должна составлять более чем 50% от общего размера выплат.

Если в качестве получателя выступает штатный сотрудник предприятия – эта проблема не представляется сложной. Удержание может быть произведено из фонда оплаты труда работника. Но применительно к сделкам, в которых соглашение о кредитовании заключается со сторонним физлицом, организация лишена возможности удерживать НДФЛ. В этой ситуации юридическое лицо, как налоговый агент, должно в письменном виде, не позднее тридцатидневного срока, уведомить контролирующий орган о сложившихся обстоятельствах, указав при этом размер долга субъекта налогообложения.

Выдача в валюте

Согласно законодательству, налоговая база при кредитовании в иностранной валюте, основывается на соотношении начислений в размере 9% годовых к стоимости процентов, рассчитанной в соответствии с контрактом о займе. Но ст. 317 Гражданского кодекса устанавливает обязательное отражение долговых финансовых обязательств в национальной валюте. Возможно, также включение условия о погашении долга в рублях в соответствующем объеме к кредитованному в валюте займу, на основании официального курса, установленного ЦБ РФ в день платежа. Следовательно, несмотря на фактическую передачу или перечисление кредита рецепиенту в зарубежной валюте, все отражаемые взаиморасчеты будут осуществляться в российских рублях – а, значит, материальная выгода при таком раскладе рассчитывается идентично примерам, описанным выше.

НДС и налог на прибыль при выдаче ссуды

Исходя из положений третьего пункта ст. 149 НК Российской Федерации, предоставление денежных займов не облагается налогом на добавленную стоимость. Также оборот, основанием для которого является заемный договор, не относится к доходам или расходам при формировании налоговой базы предприятия. При этом получаемые проценты считаются по статье внереализационных доходов, и, соответственно, подлежат оперативному аналитическому учету и включению в отчетность по каждому отдельному периоду.

Порядок бухгалтерского учета выдачи

Законодательство не разделяет субъектов-получателей кредитов в разрезе исчисления налогов. Однако эта специфика актуальна для бухгалтерского учета.

  • Все виды расчетов с сотрудниками компании, исключая выплату зарплаты и подотчетность, производятся через традиционный 73 счет.
  • Для проведения операций по договорам займов, в свою очередь, используется субсчет 73-1.
  • Отражение суммы выдачи отражается дебет 73-1, кредит 50/51, проводка поступлений для погашения – дебет 50/51, кредит 73-1.
  • Поступающие начисления от выданных займов относятся на субсчет 91-1.

В ситуациях, когда деньги предоставляются стороннему физическому лицу, используется субсчет 58-3, так как получение дополнительной прибыли позволяет относить займы к финансовым вложениям.

Беспроцентные займы

Предприятие может осуществлять выдачу заемных средств без цели приобретения собственной прибыли. Это касается любого сотрудника. Так, к примеру, чтобы директору фирмы получить беспроцентный займ, достаточно соответствующего решения, принятого советом учредителей. В остальном процедура заключения сделки ничем не отличается от обычной.

Отражение подобной операции в бухучете осуществляется по 76 счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», так как он не несет для предприятия экономической выгоды и не расценивается как финансовое вложение.

Помимо этого, ранее полученный гражданином беспроцентный займ впоследствии может быть частично или полностью списан компанией в пользу реципиента. В итоге получатель обретает право на распоряжение всеми деньгами в стопроцентном объеме по своему усмотрению, без исполнения обязательств по возврату.

Считаясь полученной выгодой, этот профит должен учитываться в момент формирования отчетности по НДФЛ. С полученной суммы подлежит исчислению и удержанию 13%.

+ + + http://pinpay.ru + +

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *